PIT-38

Przykład

Zakup 100 akcji po 50 zł z prowizją 19 zł kosztuje 5 019 zł. Sprzedaż tych akcji po 62 zł daje 6 200 zł, a koszty to 5 019 zł zakupu i 19 zł prowizji przy sprzedaży. Dochód to 1 162 zł, a podatek 19% po zaokrągleniu do pełnych złotych wynosi 221 zł.

Strata 2 000 zł z 2025 roku może obniżyć dochód z kolejnych lat. Przy dochodzie 3 000 zł w 2026 roku można odliczyć całe 2 000 zł naraz (jednorazowo wolno do 5 mln zł), więc podatek liczy się od 1 000 zł. Można też rozłożyć stratę na kolejne lata, odliczając w jednym roku najwyżej połowę.

Jak to działa i dlaczego to ważne

Polski broker przysyła do końca lutego informację PIT-8C z przychodami i kosztami z rachunku. Przy brokerze zagranicznym nikt jej nie wystawi i wszystko trzeba policzyć samodzielnie, z przeliczeniem kwot w walutach po kursie średnim NBP z ostatniego dnia roboczego przed transakcją. W PIT-38 dopłaca się też różnicę podatku od dywidend zagranicznych, jeśli za granicą pobrano mniej niż 19%.

Stratę ze sprzedaży papierów można odliczać przez pięć kolejnych lat: w jednym roku najwyżej połowę straty albo jednorazowo do 5 mln zł, a resztę w pozostałych latach. Strata nie obniża podatku od odsetek i dywidend, które pobrał płatnik.

W PIT-38 nie wykazuje się transakcji na IKE i IKZE ani odsetek z lokat i obligacji skarbowych, od których 19% podatku Belki pobiera bank lub agent emisji. Kto w danym roku tylko kupował i niczego nie sprzedał, zwykle PIT-38 nie składa.

Częste błędy

• Niezłożenie PIT-38 przy stracie. Bez zeznania za rok straty nie da się jej odliczyć w kolejnych latach.
• Pominięcie prowizji w kosztach. Prowizje za kupno i sprzedaż obniżają dochód.
• Przeliczanie transakcji w dolarach po kursie z dnia transakcji albo z kantoru. Do podatku liczy się kurs średni NBP z ostatniego dnia roboczego przed transakcją.