IKZE (indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego)
IKZE (indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego) to rachunek emerytalny z rocznym limitem wpłat, który daje ulgę od razu: wpłaty odlicza się w zeznaniu podatkowym za rok wpłaty. Przy wypłacie po 65. roku życia, na warunkach ustawy, płaci się 10% zryczałtowanego podatku od całej wypłacanej kwoty. Można mieć jednocześnie IKE i IKZE, każde z osobnym limitem.
Przykład
Limit wpłat na IKZE w 2026 roku to 11 304 zł (1,2-krotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia), a dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą 16 956 zł (1,8-krotność).
Wpłata pełnego limitu 11 304 zł przy skali podatkowej ze stawką 12% to 1 356,48 zł mniej podatku, a przy stawce 32% to 3 617,28 zł. Po 65. roku życia wypłata 100 000 zł z IKZE oznacza 10 000 zł podatku, niezależnie od tego, ile z tej kwoty to wpłaty, a ile zysk.
Jak to działa i dlaczego to ważne
Na skali podatkowej i podatku liniowym wpłatę odlicza się od dochodu, na ryczałcie od przychodu, więc ulga to wpłata razy stawka podatku. Odliczenie nie może przekroczyć dochodu lub przychodu, a pieniądze z ulgi wracają w rozliczeniu rocznym, nie od razu.
Wypłata na warunkach ustawy wymaga ukończenia 65 lat i wpłat w co najmniej pięciu latach kalendarzowych. Wcześniejsze wycofanie środków to zwrot: cała kwota jest wtedy doliczana do przychodu i opodatkowana według skali w roku zwrotu.
Czy IKZE wypada lepiej niż IKE, zależy głównie od stawki podatku dziś i przy wypłacie. Ulgę dla etatu, podatku liniowego i ryczałtu na własnych liczbach liczy kalkulator IKE i IKZE.
Częste błędy
- Liczenie 10% podatku tylko od zysku. Przy wypłacie z IKZE podatek dotyczy całej wypłacanej kwoty, razem z wpłatami.
- Zapomnienie o odliczeniu wpłat w zeznaniu rocznym. Bez tego ulgi nie ma, dopóki nie zostanie złożona korekta zeznania.
- Wpłata ponad limit roku. Nadwyżka nie daje ulgi i instytucja musi ją zwrócić.
Policz na własnych liczbach
Powiązane hasła
- IKE (indywidualne konto emerytalne)IKE to konto na oszczędności emerytalne z rocznym limitem wpłat. Nie daje ulgi przy wpłacie, ale przy wypłacie na warunkach ustawy zyski są zwolnione z 19% podatku Belki.
- Podatek BelkiPodatek Belki to potoczna nazwa 19% podatku od dochodów kapitałowych: odsetek, dywidend i zysków ze sprzedaży akcji, funduszy czy obligacji.
- Procent składanyProcent składany to doliczanie zysków do kapitału, tak że w kolejnych okresach zarabiają także wcześniejsze zyski. Wzór: K × (1 + r)ⁿ.
Źródło: Ustawa z 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego, art. 13a (limit wpłat na IKZE); ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (odliczenie wpłat i 10% podatku przy wypłacie).
Aktualizacja: 1 listopada 2026
Materiał edukacyjny, nie rekomendacja inwestycyjna: narzędzia liczą wynik dla założeń, które wpisujesz, i nie mówią, co kupić. Zasady serwisu.